Podatek od kupna działki - sprawdź ile musisz zapłacić

Ile wyniesie podatek od kupna działki? Sprawdź czy po drugiej stronie transakcji jest osoba fizyczna czy przedsiębiorca – od tego zależy ile podatku będziesz musiał zapłacić.

Zgodnie z ustawą dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług sprzedaż nieruchomości, w konkretnych stanach faktycznych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na przykład sprzedaż terenów budowlanych.

Zwolnieniu z tego podatku podlegają tereny niezabudowane inne niż tereny budowlane. Terenami budowlanymi są działki objęte miejscowym planem zagospodarowanie przestrzennego, których funkcja jest określone pod zabudowę, a w przypadku braku planu, zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu.

Podatek od kupna działki budowlanej - czym jest i co warto o nim wiedzieć

Podatek od kupna działki to obowiązkowy koszt, który nabywca musi uiścić w związku z zakupem nieruchomości. W przypadku zakupu działki budowlanej, podatek ten przyjmuje najczęściej formę podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), który wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości. Warto wiedzieć, że wysokość podatku obliczana jest na podstawie umowy sprzedaży i może być różna w zależności od lokalnych przepisów oraz specyfiki transakcji.

Przy kupnie działki budowlanej należy zwrócić szczególną uwagę na kilka aspektów związanych z obowiązkiem podatkowym. Po pierwsze, nabywca jest zobowiązany do zgłoszenia transakcji do urzędów skarbowych w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy. Warto również pamiętać, że w przypadku zakupu działki za cenę niższą niż rynkowa, urząd skarbowy może ustalić wysokość podatku na podstawie wartości rynkowej, co może wiązać się z koniecznością dodatkowych wyjaśnień i dokumentacji.

Kolejnym istotnym elementem jest fakt, że podatek od zakupu działki nie jest jedynym kosztem związanym z transakcją. Warto także uwzględnić opłaty notarialne oraz koszty związane z ewentualnymi formalnościami, takimi jak uzyskanie warunków zabudowy czy wpis do księgi wieczystej.

Wnioskując, zakup działki budowlanej wiąże się nie tylko z wyborem odpowiedniej nieruchomości, ale także z koniecznością uwzględnienia aspektów podatkowych, które mogą wpłynąć na całkowity koszt inwestycji. Przed dokonaniem zakupu warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym, aby w pełni zrozumieć wszystkie obowiązki związane z transakcją.

Obowiązek podatkowy w Polsce

Obowiązek podatkowy to prawny obowiązek jednostki do uiszczania podatków na rzecz państwa lub innego organu podatkowego. Powstaje on w momencie, gdy dana osoba lub podmiot osiąga dochód, dokonuje transakcji podlegających opodatkowaniu lub spełnia inne warunki określone w przepisach prawa. Obowiązek podatkowy może być związany z różnymi rodzajami podatków, takimi jak podatek dochodowy, VAT, podatek od nieruchomości czy podatek od czynności cywilnoprawnych. Wysokość oraz sposób naliczania podatku zależy od przepisów obowiązujących w danym kraju oraz specyfiki danej transakcji lub sytuacji.

Obowiązek podatkowy a kupno działki

Obowiązek podatkowy związany z kupnem działki dotyczy konieczności uiszczenia odpowiednich podatków, takich jak podatek od czynności cywilnoprawnych, który jest naliczany w momencie zakupu działki budowlanej lub rolnej. Wysokość tego podatku zależy od wartości nieruchomości oraz stawki określonej przez przepisy prawa. Niezależnie od rodzaju działki, kupujący powinien być świadomy obowiązków podatkowych, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.

Podatek od kupna działki w formie PCC czy VAT?

Podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% wartości transakcji zapłacisz, jeśli kupujesz działkę od osoby prywatnej. W przypadku gdy, po drugiej stronie stołu znajduje się przedsiębiorca będący płatnikiem VAT, wówczas podatek wynosi 23%. Taki sprzedawca musi zadeklarować czy jest płatnikiem VAT, by nie doszło do podwójnej opłaty podatku. Podatek VAT zazwyczaj jest wliczony już w koszt działki, płaci go kupujący, ale rozlicza sprzedawca. W akcie notarialnym występuje rozróżnienie na cenę netto i brutto działki.

Podatek od kupna działki, a zaniżenie wartości nieruchomości.

Podatek od czynności cywilno-prawnych PCC obliczany jest na podstawie wartości wskazanej w umowie przepisanej do aktu notarialnego. Notariusz nie weryfikuje faktycznej wartości nieruchomości, jednak może wskazać, że zaniżenie wartość stanowi wykroczenie skarbowe i może być obarczone przykrymi konsekwencjami z tego tytułu. Urząd Skarbowy w ciągu 5 lat może podważyć wartość działki, jeśli uzna ją za nierynkową. Szczególnie ostrożni powinni być kupujący, którzy trafili na bardzo okazyjną cenę zakupu, odbiegającą od średnich cen rynkowych, która może budzić wątpliwości osób trzecich. Gdy podczas kontroli z urzędu skarbowego zostanie uznane, że wartość transakcji została zaniżona, konsekwencją dla kupującego będzie nałożenie przez urząd dodatkowej kwoty podatku do zapłaty wraz z odsetkami za zaległość podatkową z całego okresu.

Aby tego uniknąć można do aktu notarialnego oprócz ceny transakcji, wpisać cenę rynkową nieruchomości i od niej zapłacić podatek PCC. Dzięki temu poniesiemy większy koszt na początku, bo zapłacimy wyższy podatek, jednak będziemy pewni, że przez kolejne 5 lat nie spotkana nas niemiła niespodzianka ze strony Urzędu Skarbowego.

Czy nabycie działki powoduje powstanie przychodu? Czy muszę zapłacić dodatkowy podatek?

Nie. Sam zakup działki nie powoduje powstania z tego tytułu obowiązku podatkowego związanego z podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatek, który będzie należało w przyszłości ponieść to podatek związany z posiadaniem, np. podatek rolny czy podatek nieruchomości. Nie jest on jednak związany ściśle z transakcją zakupu.

Należy także mieć na uwadze konieczność poniesienia opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego.

Zanim kupisz… prześwietl działkę od A do Z

Zacznij od postaw - zapisz się na newsletter OnGeo i pobierz listę rzeczy do sprawdzenia przed kupnem działki. Sprawdź chec-klistę przed kupnem działki

Jeśli wybrałeś już idealną działkę i jesteś zdecydowany na jej zakup, poświęć kilka minut i dowiedz się o niej najbardziej kluczowych aspektów, które mogą rzutować na jej realną wartość, a więc Twoje fundusze. Zrób to teraz, by się nie rozczarować.

Skorzystaj z serwisu Raport o terenie OnGeo.pl, to przejrzysty dokument w formacie PDF, który wygenerujesz dla dowolnej działki w Polsce w parę minut. Zawiera ponad 60 stron informacji o wybranym terenie.  

Zobacz: Przykładowy Raport dla działki OnGeo.pl 

Z Raportu o Terenie OnGeo.pl dowiesz się m.in.:

• jakie jest położenie nieruchomości, wymiary, współrzędne,
• sprawdzisz aktualne plany MPZP,
• uzbrojenie działki w przyłącza, 
• sprawdzisz wydane pozwolenia na budowę w sąsiedztwie,
• warunki geologiczne, 
• o potencjalnych zagrożeniach jak hałas, powódź, osuwiska, zanieczyszczenie powietrza czy linie energetyczne.

Co dzieje się po transakcji kupna działki?

Notariusz po sporządzeniu aktu notarialnego, przesyła go Urzędu Skarbowego. Z kolei osoba kupująca w ciągu 14 dni składa w placówce urzędu deklarację PCC-3. Moment złożenia deklaracji PCC-3 jest początkiem okresu 5 lat, w których może wydarzyć się kontrola Urzędu Skarbowego.

Jakie jeszcze opłaty Cię czekają jeśli kupujesz działkę?

• Taksa notarialna – jeżeli korzystamy z usług notarialnych, czyli sporządzamy akt notarialny np. w przypadku umowy deweloperskiej, musimy zapłacić wynagrodzenie notariuszowi za przygotowane dokumenty. Wysokość taksy uzależniona jest od wartości działki. Do taksy notarialnej doliczany jest również podatek VAT, który wynosi 23%. Dlatego właśnie, powinniśmy dowiedzieć się, czy wielkość wynagrodzenia podana jest wraz z doliczonym już podatkiem VAT, czy nie.
• Za odpisy aktu notarialnego również musimy zapłacić, jest to koszt ok. 6 zł od każdej strony.
• Zakładając księgę wieczystą, należy uiścić opłatę w wysokości 100 zł.
• Gdy wpisujemy do księgi wieczystej prawo własności, musimy zapłacić 200 zł.
• Jeżeli posiadamy hipotekę, to również musimy zapłacić opłatę sądową za wniosek o wpis do księgi wieczystej w wysokości 200 zł.